บริการ Pro bono หมายถึงงานที่ดำเนินการหรือจัดให้โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพื่อเป็นประโยชน์ต่อเหตุหรือเพื่อประโยชน์ต่อสาธารณชนทั่วไป ค่าใช้จ่ายบางอย่างสำหรับการดำเนินการบริการ pro bono สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษี แต่หลายแห่งไม่ได้
แม้ว่าผู้คนส่วนใหญ่จะคิดเกี่ยวกับบริการทางกฎหมาย แต่บริการ pro bono อาจเป็นเรื่องอื่น ๆ ได้เช่นกันและผู้เชี่ยวชาญด้านอื่น ๆ อีกมากมายให้บริการฟรี (นักบัญชีแพทย์ ฯลฯ )
กรมสรรพากรเป็นเพียงเล็กน้อยยุ่งเกี่ยวกับสิ่งที่ถือว่าเป็นบริการระดับมืออาชีพและเพียงแค่ให้บริการไม่ได้หมายความว่ามันถือว่าทำงาน pro bono
เป็นสิ่งสำคัญที่จะแยกความแตกต่างระหว่างการบริจาคบริการระดับมืออาชีพและอาสาสมัครเพียงเวลาและแรงงานเพราะชั่วโมงอาสาสมัครโดยทั่วไปจะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ IRS แยกความแตกต่างระหว่างบริการ pro bono และบริการอาสาสมัครใน Are Pro Bono Services เหมือนกับบริการอาสาสมัคร?
การหักภาษีสำหรับบริการ Pro Bono
โดยส่วนใหญ่คุณจะไม่สามารถหักค่าธรรมเนียมที่คุณเรียกเก็บจากบริการของคุณเป็นบริการ pro bono ได้ แต่คุณอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติบางอย่างในการคืนภาษีเงินได้ของคุณได้ ตัวอย่างเช่นหากคุณเรียกเก็บเงิน 150 เหรียญต่อชั่วโมงสำหรับบริการของคุณนั่นไม่ได้หมายความว่าคุณจะบริจาคเวลาในการทำงานเป็นเวลาสองชั่วโมงเพื่อให้คุณสามารถหมุนเวียนและหักเงิน 300 ดอลลาร์ (สองชั่วโมง) จากภาษีเงินได้ของคุณได้
IRS เผยแพร่เกณฑ์ต่อไปนี้สำหรับการหักค่าใช้จ่ายในการให้บริการ pro bono:
IRS.gov: "แม้ว่าคุณจะไม่สามารถหักมูลค่าของเวลาหรือบริการของคุณได้ แต่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ในขณะที่บริจาคบริการของคุณให้แก่องค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม"
ตอนนี้อาจดูชัดเจน แต่ก็ไม่ใช่เรื่องง่ายๆ
ตัวอย่างเช่นหากคุณจ่ายเงินพนักงาน 500 บาทโดยเฉพาะเพื่อทำเทมเพลตเว็บไซต์เพื่อการกุศลจากนั้นให้เทมเพลตเพื่อการกุศลฟรีคุณมีค่าใช้จ่ายที่เป็นรูปธรรมซึ่งเงินที่จ่ายให้กับพนักงาน 500.00 ดอลลาร์และ อาจ เป็นเงินหักลดหย่อนภาษีได้
ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะไม่สามารถหักค่าบริการหรือต้นทุนรายชั่วโมงของตัวเองได้ (ค่าจ้างที่คุณจ่ายให้กับตัวเอง) ในความเป็นจริงแล้วการดำเนินการดังกล่าวอาจทำให้เกิดการตรวจสอบได้ สมมติว่าคุณเป็นที่ปรึกษาด้านการตลาดและคุณบริจาคเงิน 50 ชั่วโมงเพื่อการกุศลเพื่อช่วยในการทำตลาด
เวลาในการทำงานของคุณไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ แต่สมมติว่าคุณต้องเดินทางไปเพื่อการกุศลเพื่อพบปะกับพวกเขาด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางอาจถูกพิจารณาว่าเป็นการนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงที่ผูกติดไว้กับการบริจาคบริการระดับมืออาชีพของคุณ
รายรับ Pro Bono ที่อาจได้รับการหักออกจากภาษีเงินได้
ก่อนที่จะระบุประเภทของค่าใช้จ่ายที่คุณอาจหักได้โปรดจำไว้ว่าการหักเงิน pro bono ทั้งหมดจะต้องมีคุณสมบัติสองอย่างของ IRS:
- ค่าใช้จ่ายจะต้องเกิดขึ้นตามความต้องการเพื่อให้บริการแก่องค์กร และ
บริการต่างๆต้องเป็นประโยชน์อย่างยิ่งต่อองค์กรการกุศลไม่ใช่ผู้เสียภาษี (แต่ทั้งสองฝ่ายจะได้รับประโยชน์)
ตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่คุณอาจหักหรือหักบางส่วนรวมถึงค่าวัสดุสิ้นเปลืองที่จำเป็นในการจัดหาหรือดำเนินการบริการที่ได้รับผลประโยชน์โดยตรงจากการกุศล ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ; และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ โดยตรง
หากต้องการหักเงินช่วยเหลือด้านการกุศลใด ๆ รวมถึงการหักเงินสำหรับบริการ pro bono ภาระของคุณคือผู้บริจาคเพื่อพิสูจน์การบริจาค เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องเก็บใบเสร็จรับเงินทั้งหมดและได้รับใบเสร็จรับเงินจากองค์กรการกุศล หากคุณไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมด IRS สามารถปฏิเสธการหักเงินได้
Pro Bono ค่าใช้จ่ายที่คุณอาจไม่หัก
โดยปกติคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายในการซื้ออุปกรณ์ได้ ตัวอย่างเช่นคุณไม่สามารถหักการซื้อคอมพิวเตอร์เพื่อตั้งระบบการจัดการผู้บริจาคได้นอกจากว่าคุณจะมอบคอมพิวเตอร์ให้กับองค์กรการกุศล และคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายของไปรษณียภัณฑ์เพื่อทำจดหมายได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น แต่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายในการจัดส่งได้
IRS Red Flags
IRS มักจะปฏิเสธการหักเงินที่บุคคลหรือธุรกิจได้รับประโยชน์อย่างมากมากกว่าการกุศล
ในกรณีส่วนใหญ่เพื่อที่จะเรียกร้องการหักเงินดังกล่าว (การบริจาคการกุศลใด ๆ ไม่สามารถหัก 100%) คุณอาจต้องเรียกร้องรายได้สำหรับค่างานแม้ว่าคุณจะไม่ได้รับเงินก็ตาม
อย่าพยายามลดมูลค่าเงินสดของบริการของคุณสำหรับค่าบริการระดับมืออาชีพหรือค่าบริการโดยไม่ต้องพูดคุยกับนักบัญชี ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะไม่สามารถหักค่าบริการดังกล่าวได้