ผลิตภัณฑ์สุดท้ายของการบัญชีกองทุนรวมคือการกำหนดราคาที่ถูกต้องของยานพาหนะการลงทุนเหล่านี้และการกำหนดรายได้จากการลงทุนให้แก่ผู้ถือนั้นอย่างถูกต้อง จึงเป็นเรื่องสำคัญสำหรับหัวหน้าเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงินผู้ ควบคุม และ ผู้จัดการฝ่ายปฏิบัติการ ของ บริษัท กองทุนรวม
ลักษณะของการบัญชีกองทุนรวม
จะครอบคลุมงานพื้นฐานที่หลากหลายซึ่งอาจดำเนินการโดยพนักงานภายในหรือจ้างบุคคลภายนอกอื่นเช่นธนาคารผู้รับฝากทรัพย์สิน:
- การคำนวณมูลค่าของพอร์ตการลงทุนในแต่ละวัน ดูการพูดคุยเกี่ยวกับมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (NAV) ด้านล่าง
- คาดการณ์และบันทึกรายได้ทั้งหมดเช่นเงินปันผลและดอกเบี้ย
- การได้รับดอกเบี้ยจากหุ้นกู้และหลักทรัพย์ตราสารหนี้อื่นที่มีอยู่ในพอร์ตการลงทุนอย่างเหมาะสม
- ตัดสิทธิส่วนลดหรือส่วนเกินมูลค่าในการซื้อพันธบัตรอย่างเหมาะสม ดูคำอธิบายโดยละเอียดด้านล่าง
- การบันทึกธุรกรรมหลักทรัพย์ทั้งหมดเช่นการซื้อและขายเงินลงทุน
- บันทึกกำไรจากเงินทุนทั้งหมดทั้งในระยะสั้นและระยะยาวซึ่งเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมหลักทรัพย์ในกองทุน
- บันทึกการไหลเข้าและการรั่วไหลของเงินทุนทั้งหมดจากการซื้อและไถ่ถอนหุ้นของนักลงทุน
- การเก็บบันทึกข้อมูลการถือหุ้นและการทำธุรกรรมของผู้ถือหุ้นแต่ละรายในกองทุน
- ติดตามผลการกระจายรายได้และกำไรจากเงินทุนให้กับผู้ถือหุ้นในกองทุน
ในแผนกบัญชีกองทุนที่ดีที่สุดกิจกรรมเหล่านี้จะมีความเป็นไปได้สูงโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตามการป้อนข้อมูลการตรวจทานและการปรับเปลี่ยนด้วยตัวเองอาจเป็นสิ่งที่จำเป็น
มูลค่าทรัพย์สินสุทธิ
บ่อยครั้งที่ย่อ NAV คือมูลค่ารวมของพอร์ตการลงทุนของกองทุนรวมหารด้วยจำนวนหุ้นที่โดดเด่น มาตรฐานคือการคำนวณ NAV ณ สิ้นวันทำการซื้อขายหลักทรัพย์โดยอิงกับราคาปิดของหลักทรัพย์ทั้งหมดที่ถืออยู่ในนั้น NAV ยังคำนึงถึงกิจกรรมอื่น ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้น
คำสั่งซื้อหรือขายหุ้นของกองทุนรวมจะถูกดำเนินการ ณ ราคาปิดของ NAV ในวันนั้นหากได้รับก่อนปิดตลาด หากไม่ใช้งานจะถูกเรียกใช้ที่ NAV ปิดในวันทำการถัดไป
การตัดจำหน่ายตราสารหนี้
เมื่อพันธบัตรซื้อด้วยส่วนลดหรือส่วนเกินมูลค่าที่ตราไว้ (นั่นคือในราคาที่ต่ำกว่าหรือสูงกว่ามูลค่าหลักที่จะถูกส่งคืนให้แก่ผู้ถือหุ้นที่ถือครองพันธบัตรเมื่อครบกำหนด) ความแตกต่างระหว่างราคาซื้อกับหุ้นที่ตราไว้ จะถูกบันทึกเมื่อเวลาผ่านไปเป็นการปรับปรุงรายได้ดอกเบี้ยที่เกิดจากพันธบัตร
รายได้ดอกเบี้ยรับรู้จากพันธบัตรที่ซื้อด้วยส่วนลดจะสูงกว่าดอกเบี้ยที่ได้รับจริง
เกี่ยวกับพันธบัตรซื้อที่พรีเมี่ยมก็จะลดลง ผลกระทบสุทธิคือส่วนที่ลดหรือส่วนเกินมูลค่าจากการซื้อพันธบัตรที่ถือจนครบกำหนดจะไม่รับรู้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุน แต่เป็นการปรับปรุงรายได้ดอกเบี้ย การตัดจำหน่ายพันธบัตรถูกคำนวณโดยกองทุนรวมทุกวัน
กรณีศึกษา
นี่เป็นตัวอย่างที่สำคัญของการ นัด พบที่เกิดขึ้นในด้านการให้คำปรึกษาด้านการดำเนินงาน ธนาคารพาณิชย์ชั้นนำเสนอบริการด้านบัญชีกองทุนให้แก่ บริษัท กองทุนรวมที่ใช้หลักทรัพย์ดังกล่าวเพื่อการรักษาความปลอดภัยของหลักทรัพย์ การบัญชีกองทุนรวมในบริบทนี้ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ (NAV) ทุกวัน ธนาคารและลูกค้ากองทุนรวมไม่พอใจกับความถูกต้องและเที่ยงตรงของการคำนวณ NAV ที่เกิดขึ้น
ธนาคารร่วมทีมที่ปรึกษาจาก บริษัท บัญชีบิ๊กโฟร์ เพื่อศึกษากระบวนการภายในแผนกบัญชีกองทุนรวมและแนะนำการปรับปรุงเพื่อปรับปรุง ทีมให้คำปรึกษาจาก บริษัท บิ๊กโฟร์ได้ใช้เวลาหลายวันในการสังเกตว่าฝ่ายบัญชีกองทุนร่วมทำงานอย่างไรโดยทำตามพนักงานของตนขณะทำงานประจำวัน ที่ปรึกษายังได้สัมภาษณ์พนักงานและผู้จัดการของพวกเขาเพื่อให้เข้าใจถึงวิธีที่พวกเขามองเห็นความรับผิดชอบของพวกเขารวมทั้งประเมินว่าพวกเขามีความรู้เกี่ยวกับสาขาบัญชีกองทุนรวมอย่างไร
ทีมที่ปรึกษาได้จัดทำผังงานด้านกระบวนการต่างๆไว้ในแผนกและหารือกับฝ่ายบริหารเพื่อชี้ให้เห็นว่าควรปรับปรุงกระบวนการทำงานอย่างไร ที่ปรึกษาแนะนำให้ปรับปรุงระบบอัตโนมัติ หลังจากที่ได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารของธนาคารที่ปรึกษาได้ค้นหาผู้จำหน่ายซอฟต์แวร์ที่มีแพคเกจที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของธนาคาร จากนั้นพวกเขาระบุว่ายินดีที่จะปรับแต่งระบบที่มีอยู่เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดที่จำเป็นสำหรับสถานการณ์เฉพาะของธนาคารและการผสมผสานของลูกค้า
ถัดไปที่ปรึกษาได้จัดทำข้อกำหนดเหล่านี้อย่างละเอียดและได้ทำการทดสอบซอฟต์แวร์อย่างละเอียดเมื่อแต่ละโมดูลเสร็จสิ้นเพื่อให้แน่ใจว่าการคำนวณเสร็จสิ้นอย่างถูกต้องและระบบมีความคงทนและเชื่อถือได้ ขั้นตอนการทดสอบการยอมรับของผู้ใช้ต้องใช้เวลาหลายเดือนและต้องให้ความสนใจกับรายละเอียดมาก
เมื่อระบบเสร็จสมบูรณ์ตามข้อกำหนดทีมที่ปรึกษาได้ดูแลการติดตั้งและใช้งานและนำการฝึกอบรมพนักงานไปใช้งานในสถานที่จนกว่าธนาคารจะรู้สึกสะดวกสบายที่ขั้นตอนใหม่ทำงานได้ดี โดยทั้งหมดโครงการนี้ใช้เวลาเกือบหนึ่งปีกับทีมที่ปรึกษาสามแห่งที่ธนาคารทุกวัน